旅游业成本分录（旅游业成本核算工作流程）

今天给各位分享旅游业成本会计分录的知识，其中也会对旅游业成本核算工作流程进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

某旅游社收到旅游团预交款58000元。怎样做分录

1、预收帐款核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游团款时：借：现金（银行存款）贷：预收帐款；月末结转收入时：借：预收帐款贷：主营业务收入。

差额征收计税方式下的旅游业在支付差额时，需做相应分录，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”和“主营业务成本等科目”，贷记“银行存款、应付账款等科目”。

以旅行社差额征税确认收入举例：按向旅客收取的款项确认收入，相关分录处理如下：借：库存现金等科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税差额征税：纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计算方法。

(2)但也有的地方采用每月计提，具体按当地国税局要求去做。不论是按季还是按月计提，年度决算时都要进行企业所得税汇算清缴，四季度所得税入账数按汇算清缴的数额扣除之前三个季度的计提数，差额作为四季度的计提数。

1、若企业没有为员工借支差旅费，而是由员工自行垫付，分录则为：借方记录管理费用—差旅费，贷方记录银行存款或库存现金。这反映了企业因员工出差而产生的费用支出。另一方面，若企业提前借支了差旅费，分录则为：借方记录其他应收款—借款人，贷方记录银行存款或库存现金。

2、借：其他应收款-个人借支-员工名称 3万元贷：银行存款/现金 3万元当员工报销2万元时，分录如下：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等损益类科目 2万元贷：其他应收款-个人借支-员工名称 2万元此时，其他应收款-个人借支-员工名称挂账1万元，这表明员工对公司的欠款情况。

3、开始是借支，借支是一种债权债务关系，因为还没有发生，所以要挂账借款，这也就是我们平时说的——冲借款，尤其是那些经常出差的人员。

4、那么如上挂账应以出纳作为借支人，同时应按照内部管理制度对出纳作出惩处，并强化内部财务管理（例如要求出纳每天对库存现金进行盘点并作成盘点报告）；可见，进行处理只是表面上的业务调整处理，应重视由此产生的管理不足而开展改善工作；以上仅供参考，请予核实，依法操作。

1、收入类分录门票收入：当旅行社售出旅游门票时，上需要记录这一部分的收入。借：现金/银行存款，贷：门票收入。旅游服务收入：包括导游服务、酒店预订等。借：现金/银行存款，贷：旅游服务收入。成本类分录导游薪酬：旅行社需要支付导游的薪酬，包括基本工资和提成。

2、旅行社支付团款费用的分录为：借：应付帐款-**旅行项目贷：银行存款或库存现金旅游公司账务处理主要科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。

3、在旅游公司的财务管理中，成本的分录显得尤为重要。预付账款的记录通常是这样的：当旅游公司预付旅游团费用时，分录为借：预付账款，贷：现金（银行存款）。到了月末，需要将成本结转至主营业务成本，分录为借：主营业务成本，贷：预付账款。

4、旅游公司的成本处理主要包括预付账款、应付账款和预收账款的核算。预付账款用于支付前期及当期的旅游团款，支付时借记预付账款，贷记现金或银行存款。月末结转成本时，借记主营业务成本，贷记预付账款。应付账款核算支付前期及当期应付而未付的旅游团款，支付时借记应付账款，贷记现金或银行存款。

5、支付旅游款时，分录为借记预付账款，贷记现金或银行存款。月末结转成本时，分录为借记主营业务成本，贷记预付账款。通过这些科目和操作，旅行社能够有效地管理和记录其财务状况，确保资金流转的透明与准确。

旅游公司的成本处理主要包括预付账款、应付账款和预收账款的核算。预付账款用于支付前期及当期的旅游团款，支付时借记预付账款，贷记现金或银行存款。月末结转成本时，借记主营业务成本，贷记预付账款。应付账款核算支付前期及当期应付而未付的旅游团款，支付时借记应付账款，贷记现金或银行存款。

在旅游公司的财务管理中，成本的分录显得尤为重要。预付账款的记录通常是这样的：当旅游公司预付旅游团费用时，分录为借：预付账款，贷：现金（银行存款）。到了月末，需要将成本结转至主营业务成本，分录为借：主营业务成本，贷：预付账款。

收入类分录门票收入：当旅行社售出旅游门票时，上需要记录这一部分的收入。借：现金/银行存款，贷：门票收入。旅游服务收入：包括导游服务、酒店预订等。借：现金/银行存款，贷：旅游服务收入。成本类分录导游薪酬：旅行社需要支付导游的薪酬，包括基本工资和提成。

旅游分录主要包括以下几个方面：收入类分录：记录旅游企业取得的各项营业收入，如门票收入、餐饮收入、住宿收入等。分录涉及将收入款项从现金或银行账户记入营业收入账户。解释：在旅游企业的日常运营中，会产生各类收入，这些收入需要正确记录并反映在财务报表中。

公司组织的旅游可以计入“管理费用-其他费用/福利费”科目。具体分录为：借方记录管理费用-福利费，贷方记录应付职工薪酬。当实际支付旅游费用时，分录应为：借方记录应付职工薪酬，贷方记录银行存款或库存现金。若旅游活动是以公司工会名义进行，则可直接从公司计提的“工会经费”中冲减费用。

贷：应付职工薪酬——职工福利费企业支付旅游费用时：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款企业组织员工旅游，取得旅游发票时，应计入“管理费用”等科目，并通过“应付职工薪酬”科目进行核算，该科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。